跨年退回的专票会计做账

2020-04-07 11:31:07 来源: 洛阳会计教育培训网 阅读量:565

导读:企业之间的交易不同于私人之间简单物件的小交易,很多企业之间的交易因为涉及的产品比较多,时间上的战线也是拉的比较长,比如经常是今年订货,可能得到明年才能到买家手里,

跨年退回的专票会计做账

1、红字冲回前期开具的发票:

借:银行存款/应收账款 (红字)

贷:主营业务收入 (红字)

应交税费-应交增值税(销项税) (红字)

2、重新开具发票:

借:银行存款/应收账款 (蓝字)

贷:主营业务收入 (蓝字)

应交税费-应交增值税(销项税) (蓝字)

客户跨年的发票退回重开怎么处理?

1.发票既然开给对方,也已经跨年,那么说明你是已经申报增值税而且也缴纳过税额的。

2.如果发票没有开错的话,对方是无理由退回发票的.而且你方也有权利拒绝收回发票。

3.由于纳税人开具红字专用发票所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证,而对于超过180天的专用发票在防伪税控系统中,已无法进行认证,所以,你所说的此种情况不能开具红字专用发票。

4.因此,你方在开具专用发票后应及时将发票提交购买方,而购买方应及时进行认证。过期不认证是他们自己的损失,可以不受理。

5.建议你方开具发票给购买方时,最好能附一份发票签收单,以避免不必要的争执. 追问: 目前的情况是:我们已经重开了发票给了对方。然后我们的人当时又没有拿回原来开错的发票,到今年才拿回来。所以不是对方的错,是我们的错。

跨年退回的专票会计做账

跨年度发票如何处理?

1、作为预提费用处理;

企业所得税是根据权责发生制原则来税前扣除费用,对于预提利息及水电费等预提费用,是属于当年度费用的,则可在当年度税前扣除,不过企业应当注意要提供预提的费用属于当年度费用的相应业务证明单据。对于预提费用当年做纳税的调整,下一年度实际支付时可在实际支付年度税前扣除。

2、先计入成本费用,收到发票后再补做原始凭证;

先计入当年的费用,若是符合会计处理的及时性原则,但无法取得发票的话,此部分费用就不能在所得税前扣除,所得税汇算清缴时要做好纳税调整。

3、实际收到发票时再入账;

当前税法无明确规定,对于费用入账年份与发票开具年份不一致,虽说只为时间性差异,但按要求对于上年度的费用不能在实际入账年度扣除,若企业出现此情况也是客观原因引起。

4、购进货物跨年取得发票的处理;

到期末货物已经入库但发票账单未到,会计制度规定期末暂估入账。下一年度在取得发票时,此批材料的成本不一定转入损益,可能还是存货或则在产品、产成品等,这种情况不影响损益,不存在纳税调整的情况。如果年底材料的成本已经结转到损益,也不需要进行纳税的调整,这时候原材料在账上可能出现负数,实际收到发票时正常入账就可以了。

5、购进固定资产跨年度取得发票对所得税的影响

购买固定资产,按会计制度和税法的要求,应在取得固定资产的下月开始计提折旧。因此,12月购进固定资产在1月份取得发票,不影响企业所得税,不需要对所得税进行调整。

跨年退回的专票会计做账可以分两个步骤,首先大家要红字冲回前期开具的发票,然后重新开具发票,跨年的发票可以作为预提费用处理,也可以先计入成本费用,或者收到发票后再补做原始凭证、实际收到发票时再入账,对于这个内容大家务必仔细阅读并牢记,避免工作中不必要的错误。

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