购入固定资产进项税额怎么抵扣
导读:购入固定资产进项税额怎么抵扣?企业如果购入固定资产,在税务上是可以进行进项税额的抵扣的,但也不是所有的固定资产都是可以抵扣的,要区分具体的情况.小编在下文中整理出了具体的解答内容,感兴趣的话就接着往下看吧!
购入固定资产进项税额怎么抵扣
下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
1.用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产进项税额不得抵扣.非增值税应税项目,是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程.个人消费包括交际应酬费.
机器、机械、运输工具等固定资产经常混用于生产应税和免税货物,如果无法按照销售额划分,则可以抵扣进项税额.也就是说,只有专门用于非应税项目、免税项目等的固定资产进项税额才不得抵扣,其他混用的固定资产均可抵扣.所以对既用于增值税应税项目(不包括免征增值税项目)也用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产,准予抵扣进项税额.
2.非正常损失的购进固定资产进项税额不得抵扣.非正常损失,是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失.
3.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进固定资产进项税额不得抵扣.
4.国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品进项税额不得抵扣.个人拥有的应征消费税的游艇、汽车和摩托车等物品与企业技术改进、生产设备更新无关,且容易混入生产经营用品计算抵扣进项税额.为堵塞税收漏洞,借鉴国际惯例,对纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇进项税额不得抵扣.但如果是外购后销售的,属于普通货物,仍可以抵扣进项税额.
5.上述4项固定资产的运输费用和销售免税固定资产的运输费用,进项税额不得从销项税额中抵扣.
必须注意的是,房屋、建筑物以及用于不动产的固定资产在建工程不得抵扣进项税额.一是房屋、建筑物不得抵扣进项税额,不管是否与生产经营有关的房屋、建筑物,均不得抵扣.二是用于不动产的固定资产在建工程不允许抵扣进项税额.转型后,购进货物或者劳务用于机器设备类固定资产的在建工程允许抵扣,只有用于不动产在建工程的不允许抵扣.不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产,包括建筑物、构筑物和其他土地附着物.纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程,不能抵扣进项税额.
购入固定资产会计分录
购入不需要安装的固定资产
借:固定资产
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:银行存款/应付账款等
购入需要安装的固定资产
①借:在建工程
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:银行存款/应付账款等
②达到预定可使用状态时:
借:固定资产
贷:在建工程
贷:银行存款(或在建工程等相关科目)
购入固定资产进项税额怎么抵扣?对于企业的固定资产进项税额的抵扣,是有规定的范围的,房屋建筑物、不动产在建工程是不允许抵扣的,其他的都是可以抵扣的.另外,在购入固定资产的时候,在会计上要区分是否需要安装来进行处理.
- 上一篇:工程收取的管理费需要开票吗
- 下一篇:宣布发放股利的会计处理
-
问装修费用如何入账
答你好 这个是自己的房屋的吗
-
问企业所得税汇算清缴账务处理采用资产负债表债务法和应付税款法
答你好同学,一般是上市公司用资产负债表法,小公司用应付税款法、
-
问发生税控系统维护费,本月有留抵不用交税怎么做
答你好, 企业发生增值税税控系统专用设备技术维护费: 借:管理费用 贷:银行存款等 按规定抵减的增值税应纳税额: 借:应交税费——应交增值税(减免税款) 贷:管理费用等
-
问购买的电话号码,企业怎么入账
答这个做借管理费用通讯费,贷银行
-
问公司解散之前其他应付款怎么处理
答您好,把其他应付款调平,该付的付掉。
深圳求索图书有限公司粤ICP备19108531号