已多交所得税怎么做平

2020-08-21 11:00:15 来源: 洛阳会计教育培训网 阅读量:213

导读:所得税可以分为两种,一种是企业所得税,一种是个人所得税.这两者的征收对象是不同的.如果是企业所得税多交了,那么已多交所得税怎么做平呢?对于这这种情况,小编建议大家可以申请退税,或者是用于下一期的税费抵减.

已多交所得税怎么做平

可以上税务机关办理退税,或者上抵缴下一年度应缴企业所得税税款.

根据《企业所得税汇算清缴管dao理办法》第十一条规定,纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的,应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款;预缴税款超过应纳税款的,主管税务机关应及时按有关规定办理退税,或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款.

办理退税手续

企业发现多缴税款后,可以携带填写《退抵税申请审批表》一式3份(盖公章)、预缴税款的完税证明复印件、应缴税款,实缴税款的情况说明资料、银行开户许可证及经办人身份证复印件.直接到办税大厅申请退税.一般30个工作日内,多缴的税金就可退还到企业账户.

已多交所得税怎么做平

企业所得税会计分录

1、按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税金 -- 应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时:

借:应交税金 -- 应交企业所得税

贷:银行存款

3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金 -- 应交企业所得

4、缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税金 -- 应交企业所得税

贷:银行存款

5、重新分配利润

借: 利润分配 - 未分配利润

贷:以前年度损益调整

6、年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

7、重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配 - 未分配利润

8、经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

9、对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

借:所得税

贷:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款

10、免税企业也要做分录:

借:所得税

贷:应交税金 -- 应交所得税

借:应交税金 -- 应交所得税

贷:资本公积

借:本年利润?

贷:所得税

已多交所得税怎么做平?如果企业的所得税多交了,要做平的话可以通过退税的方式来处理,但是办理退税的手续会比较麻烦,所以如果大家不想退税的话,也可以将其用于下一期的税费抵减.更多相关的内容请持续关注本网站的更新!

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